Совещание Совета КСО Томской области 21.12.2016

Доклад председателя Счетной палаты Колпашевского района Муратова А.В. на семинаре-совещании Совета контрольно-счетных органов Томской области (г.Томск, 21.12.2016г.) по вопросу «Обмен опытом проведения контрольных мероприятий в муниципальных казенных учреждениях (муниципальных унитарных предприятиях)»

В 2015 году Счетной палатой Колпашевского района проведено контрольное мероприятие «Комплексная проверка в Муниципальном унитарном казенном предприятии «Спецавтохозяйство» (проверяемый период – 2014 год, основной этап проведен в период июнь – сентябрь 2015 года).

Контрольное мероприятие включено в план работы Счетной палаты Колпашевского района на 2015 год на основании решения Совета Колпашевского городского поселения «Об утверждении перечня поручений по проведению мероприятий внешнего муниципального финансового контроля, Счетной палатой Колпашевского района на 2015 год», в соответствии с соглашением о передаче контрольно-счетному органу муниципального образования «Колпашевский район» полномочий контрольно-счетного органа Колпашевского городского поселения по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля от 14.09.2012г.

Мероприятие проведено в соответствии с вопросами, определенными программой проведения контрольного мероприятия, утвержденной приказом Счетной палаты:

1.    Характеристика объекта контрольного мероприятия.

2.    Эффективность и результативность использования бюджетных средств, выделенных на содержание объектов уличного освещения.

3.    Полнота и целевое использование бюджетных средств, выделенных на ликвидацию аварийных деревьев.

4.    Эффективность и результативность использования бюджетных средств, выделенных на благоустройство в части содержания площадей и лестниц.

В ходе контрольного мероприятия проведены: анализ фактических расходов на выполнение работ в соответствии с муниципальными заданиями, сравнительный анализ фактических расходов и расходов по расчетам затрат на выполнение муниципальных заданий, проверка расчетов затрат на выполнение муниципальных заданий, в части их достоверности, целесообразности включения расходов, проверка целевого использования средств субсидий, проверка своевременности предоставления предприятием отчетов о выполнении муниципальных заданий, проверка соблюдения предприятием и учредителем Федерального закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», оценка состояния контроля за деятельностью предприятия в 2014 году.

МУКП «Спецавтохозяйство» создано постановлением Администрации Колпашевского городского поселения от 06.06.2012 «О создании муниципального унитарного казенного предприятия» в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

Учредителем предприятия является муниципальное образование «Колпашевское городское поселение». Функции и полномочия учредителя выполняет Администрация Колпашевского городского поселения.

Согласно Уставу основной целью предприятия является выполнение муниципального задания, выдаваемого учредителем, по благоустройству территорий населенных пунктов муниципального образования «Колпашевское городское поселение».

Предоставление МУКП «Спецавтохозяйство» средств из бюджета муниципального образования «Колпашевское городское поселение» на цели в соответствии с вопросами контрольного мероприятия осуществлялось в 2014 году в виде субсидий на возмещение затрат в рамках муниципальных заданий на основании соглашений.

В соответствии с условиями соглашений о предоставлении субсидии, заключенных между Администрацией Колпашевского городского поселения и  МУКП «Спецавтохозяйство», предприятие обязано возвратить субсидию или ее часть, если фактическое использование меньше по объему, чем это предусмотрено соглашением или не соответствует цели предоставления субсидии.

Результаты контрольного мероприятия показали, что размер фактического использования субсидий оказался меньше размера предоставленных субсидий на 295 тыс. 277 руб. 10 коп., а субсидии в сумме 5 тыс. 968 руб. 07 коп. использованы на цели не соответствующие целям их предоставления.

Также, Счетной палатой установлены иные нарушения и недостатки, в том числе:

- сведения о месте нахождения МУКП «Спецавтохозяйство», отраженные в Уставе предприятия и в едином государственном реестре юридических лиц являются не достоверными;

- в нарушение пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса РФ, пункта 1 статьи 12 Федерального закона № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» предприятием не осуществлена государственная регистрация права оперативного управления на недвижимое имущество, переданное предприятию для осуществления деятельности из муниципальной казны;

- характеристики выполняемых работ (являющиеся приложениями к муниципальным заданиям) являются не полными, не достаточно четко определяют задания, что, в конечном счете, не способствует должному контролю за их выполнением;

- расчеты затрат на выполнение работ по некоторым муниципальным заданиям являются не достоверными;

- отчеты о выполнении муниципальных заданий не раскрывают достаточной информации о выполнении заданий, в связи с тем, что не отражены конкретные виды фактически выполненных в том или ином месяце работ, достигнутые показатели, установленные муниципальными заданиями. Сформированные данным образом отчеты не дают полной информации о фактически выполненных работах и затрудняют осуществление контроля за использованием средств субсидий;

- допускались нарушения срока выполнения работ, установленного муниципальным заданием, срока предоставления отчета о выполнении муниципального задания, определенного соглашением о предоставлении субсидии;

- в МУКП «Спецавтохозяйство» отсутствует должный аналитический учет расходов, произведенных за счет средств субсидий, предоставленных из бюджета муниципального образования «Колпашевское городское поселение», что затрудняет проведение должным образом анализа фактических расходов на выполнение муниципальных заданий и соответственно проверки использования субсидий;

- неправомерно начислялись и выплачивались премии водителям предприятия, в нарушение Положения об оплате труда работников, утвержденного директором предприятия;

- некоторые первичные учетные документы оформлялись на предприятие с нарушением установленных требований, выявлены признаки формального подхода к оформлению путевых листов автомобилей.

Всего Счетной палатой установлено нарушений и недостатков на сумму 2 млн. 552 тыс. 621 руб. 54 коп., из них нарушений бухгалтерского учета на сумму 2 млн. 118 тыс. 950 руб. 79 коп.

Также в ходе проведения контрольного мероприятия Счетной палатой выявлены нарушения и недостатки, касающиеся деятельности Администрации Колпашевского городского поселения, а именно:

1. В нарушение пункта 5 статьи 8 Закона № 161-ФЗ в муниципальном образовании «Колпашевское городское поселение» не установлен порядок утверждения устава унитарного предприятия и заключения контракта с его руководителем.

2. В нарушение статьи 26 Закона № 161-ФЗ учредителем (Администрацией поселения) не осуществлялся должный контроль за деятельностью  МУКП «Спецавтохозяйство», так:

а). в нарушение подпункта 11 пункта 1 статьи 20 Закона № 161-ФЗ контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего МУКП «Спецавтохозяйство» имущества Администрацией Колпашевского городского поселения не осуществлялся. Кроме того, порядок осуществления контроля за использованием по назначению и сохранностью муниципального имущества, в том числе закрепляемого за унитарным предприятием, в муниципальном образовании «Колпашевское городское поселение» не определен;

б). в нарушение подпункта 12 пункта 1 статьи 20 Закона № 161-ФЗ показатели экономической эффективности деятельности МУКП «Спецавтохозяйство» не утверждались Администрацией поселения и соответственно не осуществлялся контроль их исполнения, осуществление которого предусмотрено Уставом предприятия;

в). В нарушение Устава анализ финансово-хозяйственной деятельности МУКП «Спецавтохозяйство» не проводился Администрацией поселения.

3. В нарушение части 9 статьи 13 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», подпункта 9 пункта 1 статьи 20 Закона № 161-ФЗ Администрацией поселения не утверждалась бухгалтерская отчетность МУКП «Спецавтохозяйство».

4. Решением Совета Колпашевского городского поселения «О бюджете муниципального образования «Колпашевское городское поселение» на 2014 год» в нарушение пункта 2 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации не определены случаи предоставления субсидий МУКП «Спецавтохозяйство».

Также, по результатам мероприятия Счетной палатой отмечено, что формулировка «муниципальное задание», применимая к деятельности унитарного предприятия является не корректной, так как из действующего законодательства РФ, в том числе бюджетного, следует, что муниципальное задание применимо исключительно к государственным (муниципальным) учреждениям (бюджетным, автономным и казенным учреждениям).

Указанные выше нарушения и недостатки в целях их устранения доведены Счетной палатой в виде информационных писем до Главы и Совета Колпашевского городского поселения.

В письмах Счетной палатой также было отмечено о существующей судебной практике, практике работы Федеральной антимонопольной службы РФ по признанию в действиях местной администрации нарушения Федерального закона «О защите конкуренции», которые выражаются в создании для юридических лиц различной организационно-правовой формы неравных (дискриминационных) условий доступа к муниципальному ресурсу (возможности получения субсидий унитарным предприятием).

В соответствии с действующим законодательством РФ директору  МУКП «Спецавтохозяйство» внесено представление от 07.10.2015г. с предложениями по устранению выявленных Счетной палатой нарушений и недостатков, в том числе о возврате в бюджет муниципального образования «Колпашевское городское поселение» средств субсидий в размере 301 тыс. 245 руб. 17 коп.

По результатам контрольного мероприятия:

1. Издано распоряжение Администрации городского поселения «О проведении мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия в МУКП «Спецавтохозяйство», определяющее принимаемые меры, сроки их исполнения и ответственных исполнителей (структурные подразделения Администрации поселения).

2. МУКП «Спецавтохозяйство» возмещено средств в бюджет поселения в объеме, заявленном Счетной палатой (т.е. 301 тыс. 245 руб. 17 коп.).

3. В соответствии с распоряжением Администрации поселения директор МУКП «Спецавтохозяйство» привлечен к дисциплинарной ответственности – объявлен выговор. В июне 2016 года произошла смена директора предприятия.

4. Счетной палатой направлено обращение в Колпашевскую городскую прокуратуру о принятии мер прокурорского реагирования по фактам нарушений действующего законодательства РФ, выявленных в ходе контрольного мероприятия.

По результатам рассмотрения обращения Счетной палаты:

Ø  городским прокурором внесено Главе Колпашевского городского поселения представление об устранении нарушений МУКП «Спецавтохозяйство» в части использования предприятием объекта муниципального недвижимого имущества без надлежащего оформления права;

Ø  вынесен протест на решение Совета Колпашевского городского поселения «О предоставлении субсидии на выполнение муниципального задания» в части не соответствия решения действующему бюджетному законодательству РФ (указанное решение определяет порядок предоставления субсидий МУКП «Спецавтохозяйство» на выполнение работ по благоустройству городского поселения). Протест прокуратуры удовлетворен Советом поселения путем внесения соответствующих изменений в нормативный правовой акт.

5. Кроме того, Счетной палатой по результатам контрольного мероприятия направлено обращение в Управление Федеральной антимонопольной службы по Томской области о принятии мер с целью устранения Администрацией Колпашевского городского возможных нарушений норм Федерального закона «О защите конкуренции», в части предоставления муниципальной преференции МУКП «Спецавтохозяйство» в виде субсидий из бюджета муниципального образования «Колпашевское городское поселение» без предварительного согласования с антимонопольным органом.

УФАС по Томской области проведена соответствующая проверка, результаты которой показали отсутствие в действиях Администрации поселения нарушений антимонопольного законодательства.

6. Результаты контрольного мероприятия освещены в местной газете в январе 2016 года и размещены на официальном сайте Счетной палаты Колпашевского района.

В сентябре 2016 года, в соответствии с поручением Совета Колпашевского городского поселения, Счетной палатой проведено экспертно-аналитическое мероприятие «Проверка устранения нарушений, недостатков, выявленных по результатам контрольного мероприятия, проведенного Счетной палатой Колпашевского района в 2015 году в Муниципальном унитарном казенном предприятии «Спецавтохозяйство».

В ходе экспертно-аналитического мероприятия проведен анализ исполнения МУКП «Спецавтохозяйство» предложений Счетной палаты, отмеченных в представлении от 07.10.2015г., который показал:

- не исполнение 4 предложений (что составляет 29% от общего числа проанализированных предложений);

- частичное исполнение 2 предложений (что составляет 14% от общего числа проанализированных предложений).

Кроме того, при проведении экспертно-аналитического мероприятия Счетной палатой установлены нарушения и недостатки в МУКП «Спецавтохозяйство» (не отмеченные по результатам контрольного мероприятия), в части оформления некоторых первичных учетных документов и составления отчетов о выполнении  муниципальных заданий без нарастающего итога, в нарушение требований Порядка доведения муниципального задания на выполнение работ муниципальными унитарными казенными предприятиями и покрытия расходов от выполнения муниципального задания, утвержденного постановлением Администрации поселения от 28.06.2012г.

Также, в ходе экспертно-аналитического мероприятия проведен анализ исполнения распоряжения Администрации городского поселения «О проведении мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе контрольного мероприятия в МУКП «Спецавтохозяйство».

Проведенный анализ показал не полное исполнение распоряжения ответственными структурными подразделениями Администрации городского поселения, а именно:

- не исполнено: 2 мероприятия (или 29% от общего количества установленных мероприятий);

- исполнено: 5 мероприятий (или 71% от общего количества установленных мероприятий), из них: исполнено с нарушением установленного срока – 2 мероприятия, исполнено в установленный срок – 3 мероприятия.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия Счетной палатой доведены до  директора МУКП «Спецавтохозяйство» и Главы Колпашевского городского поселения соответствующие предложения по устранению и недопущению выявленных нарушений и недостатков.

Благодарю за внимание!